WWW.NET.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Интернет ресурсы
 


Pages:   || 2 |

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «САРАТОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ ...»

-- [ Страница 1 ] --

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САРАТОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ»

«УТВЕРЖДАЮ»

Первый проректор,

проректор по учебной работе

_____________________С.Н. Туманов

«_____»_____________2012 г.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

ДИСЦИПЛИНЫ «Государственное налоговое регулирование»»

Специальность 030501.65 – Юриспруденция Саратов-2012 Учебно-методический комплекс дисциплины обсужден на заседании кафедры экономической теории «30» мая 2012 г.

Протокол № 10 Зав. кафедрой экономической теории ___________________ И.С.Троекурова Учебно-методический комплекс дисциплины согласован с Управлением контроля качества образования «20» июня 2012 г.

Начальник управления контроля качества образования_____Ю.Н. Михайлова Учебно-методический комплекс дисциплины одобрен Учебно-методическим Советом ФГБОУ ВПО «СГЮА»

«18» июня 2012 г.

Протокол № 5

Составитель:

доцент Жутаев С.Н.

СОДЕРЖАНИЕ учебно-методического комплекса по дисциплине «Государственное налоговое регулирование»

Учебная программа дисциплины ……………………………………..

I 4 Введение ………………………………………………………………. 4 Содержание дисциплины и рекомендуемая литература…………….

.. 7 Рабочая программа дисциплины …………………………………….. 25 II Введение ……………………………………………………………… 25 Учебно-тематический план …………………………………………… 26 Содержание дисциплины …………………………………………….. 28 III Программа промежуточной аттестации студентов …………………. 50 Вопросы к зачету ……………………………………………………... 52 IV Учебно-методические рекомендации ………………………………… 55 Методические рекомендации к самостоятельной работе студентов... 56 Методика балльно–рейтингового контроля знаний ……………..………... 80 Карта обеспеченности литературой 85 Учебная программа дисциплины I.

Государственное налоговое регулирование Специальность 030501.65 – юриспруденция Учебная программа составлена на основании учебного плана, утвержденного ректором СГЮА, и соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта специальности 030501.65 – юриспруденция.

1. Введение Изучение дисциплины «Государственное налоговое регулирование»

строится исходя из требуемого уровня базовой подготовки юристов в области теории и практики налоговых отношений.

Эта дисциплина позволяет понять экономические основы и принципы построения налоговой системы Российской Федерации, механизм исчисления и уплаты налогов в бюджеты различных уровней. Цель дисциплины состоит в овладении студентами знаний в области налогов и налогообложения экономики РФ.

Задачи дисциплины состоят в получении студентами базовых знаний в сфере налогового законодательства и экономической науки, обеспечении теоретической и практической подготовки студентов в области налогов и налогообложения. Студенты получат целостное представление о налоговой системе страны, её структуре, механизму исчисления и уплаты налогов в бюджеты различных уровней. В ходе изучения дисциплины студенты получать навыки и умение в области налогового регулирования экономики, исчисления и процедуре уплаты основных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц, организация проверок налогоплательщиков, а также применяемых методов контроля.

Данная дисциплина неразрывно связана с другими экономическими дисциплинами, и, прежде всего с экономикой, закладывающей основу понимания студентами экономических дисциплин.

Дидактические единицы Сущность налогов. Элементы налогов. Принципы налогообложения.

Классификация налогов. Современная российская налоговая система. Налоговый федерализм.

Система налогового законодательства. Налоговые органы в РФ. Правовой статус налоговых органов. Состав и структура региональных налоговых органов. Права и обязанности и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений. Способы обеспечения налоговых обязательств. Организация проверок налогоплательщиков.

Налогового планирования. Элементы налогового планирования. Этапы налогового планирования. Налоговое регулирование экономики и налоговая политика.

Плательщики НДС. Объекты налогообложения. Налоговые вычеты.

Ставки и принципы их дифференциации. Порядок исчисления и уплаты в бюджет. Обязанности и ответственность плательщиков налога на добавленную стоимость. Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям.

Характеристика налога на прибыль. Плательщики налога. Определение налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления налога и уплаты налога на прибыль в бюджет.

Экономическое содержание и социальная направленность отчислений в фонды социального страхования. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов.

Методика исчисления налога на имущество. Плательщики налога на имущество. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога. Источники уплаты налога на имущество.

Понятие налога на недвижимость. Объект налогообложения и налоговая база. Ставки налога. Исчисление налога и порядок уплаты его в бюджет.

Объект обложения транспортным налогом. Ставки и льготы по налогу.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога. Ответственность налогоплательщика за своевременность и полноту внесения в бюджет транспортного налога.

Категории налогоплательщиков и объект обложения налогом на доходы физических лиц. Порядок определение налоговой базы. Состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Доходы, не подлежащие налогообложению. Порядок исчисления и уплаты налога.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики и объект обложения Налоговая база. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц Содержание дисциплины и рекомендуема литература Тема 1. Теоретические основы построения налогов Необходимость и сущность налогов. Предпосылки возникновения. Основные элементы налогов. Различные точки зрения на функции налогов.

Принципы налогообложения. Принципы налогообложения по А. Смиту, по Вагнеру, современные принципы построения налоговой системы Элементы налогов. Классификация налогов. Современная российская налоговая система. Её структура, особенности. Налоговый федерализм.

Рекомендуемая литература Основная

1. Конституция РФ. – М.: Акалис, 2007.

2. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

3. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

4. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: 2005.

5. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010

6. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011

7. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

10.Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

3. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

4. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. М., 2004.

5. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

6. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – М.: Инфра, 2010.

7. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

8. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

9. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

10. Сайт Росстата: http://www.gks.ru

11. УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru

12. Электронная библиотечная система «ИНФРА – М» – http://www.znanium.com/

13. Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

14. Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

15. РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 2. Налоговое администрирование Система налогового законодательства. Роль Налогового кодекса в системе налогового законодательства. Налоговые органы в РФ. Их состав и характеристика. Принципы построения. Правовой статус налоговых органов.

Их задачи и функции. Структура Министерства РФ по налогам и сборам. Состав и структура региональных налоговых органов. Права и обязанности и ответственность налоговых органов и других участников налоговых отношений.

Способы обеспечения налоговых обязательств. Организация проверок налогоплательщиков.

Понятие налогового планирования. Его принципы и классификация.

Основные понятия в области выполнения налоговых обязательств. Элементы налогового планирования. Этапы налогового планирования. Текущее налоговое планирование. Методы, позволяющие предотвратить уклонение от уплаты налогов: законодательное ограничение, административные воздействия;

судебный механизм.

Налоговое регулирование экономики и налоговая политика.

Рекомендуемая литература Основная

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М., 2006.

3. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М., 2005.

4. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

5. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011.

6. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

7. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

9. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2. Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение: В 2 ч.: М. ЭкономистЪ, 2006.

3. 3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: 2004.

Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М.: Экзамен 2006.

6. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

7. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – М.: Инфра, 2010.

9. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

10. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

11. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

12. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

13. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

14.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

15.Электронная http://www.znanium.com/

16.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

17.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

18.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 3. Налог на добавленную стоимость Плательщики налога. Объекты налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемого оборота. Необлагаемые операции. Налоговые вычеты и условия их применения. Ставки и принципы их дифференциации. Порядок исчисления и уплаты в бюджет. Обязанности и ответственность плательщиков налога на добавленную стоимость. Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям.

Рекомендуемая литература Основная

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М., 2006.

3. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М., 2005.

4. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010

5. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011

6. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

7. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

9. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1.Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2.Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч.: М. ЭкономистЪ, 2006.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М., 2004.

6. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М. Экзамен 2006.

6. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

7. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Инфра, 2010

9. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

10. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

11. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

12. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

13. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

14.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

15.Электронная http://www.znanium.com/

16.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

17.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

18.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 4. Налог на прибыль Понятие прибыли и характеристика налога на прибыль. Место и роль налога на прибыль в налоговой системе России.

Основы построения налога на прибыль. Плательщики налога. Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.

Состав доходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы. Состав расходов, включаемых в себестоимость и др. расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы.

Прибыль от реализации основных средств и иного имущества. Внереализационные доходы и расходы. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов. Порядок исчисления налога и уплаты налога на прибыль в бюджет. Механизм отнесения убытков.

Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль в бюджет. Авансовые платежи по налогу на прибыль и сроки уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль обособленными подразделениями.

Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности.

Рекомендуемая литература Основная Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 1.

2007.

Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М., 2006.

2.

Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: 2005.

3.

Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – 4.

М.: Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

5. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011.

6. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 2004.

7. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

9. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1.Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2.Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч.: – М.: ЭкономистЪ, 2006.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: 2004.

6.Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М. Экзамен 2006.

7. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

8. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

9. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Инфра, 2010

10. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

11. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

12. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

13. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

14. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

15.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

16.Электронная http://www.znanium.com/

17.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

18.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

19.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 5. Отчисления в фонды социального страхования Экономическое содержание и социальная направленность отчислений в фонды социального страхования. Плательщики страховых взносов. Законные и уполномоченные представители плательщиков страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов. Формирование базы для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов. Расчетный и отчетный периоды по страховых взносам. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Ставки страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов. Контроль за уплатой страховых взносов.

Рекомендуемая литература Основная.

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" – garantf1://10003120.0/

3.Александров И. М. Налоги и налогообложение – М.: 2006.

4.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложения. – М.: 2005.

5. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

6. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011.

7. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. М.: Дело, 2006.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2. Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч. – М. ЭкономистЪ, 2006.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: 2004.

6.Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М. Экзамен 2006.

7. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

8. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

9. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – М.: Инфра, 2010

10. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

11. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

12. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

13. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

14. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

15.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

16.Электронная http://www.znanium.com/

17.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

18.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

19.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 6. Налог на имущество организаций.

Транспортный налог Экономическое обоснование введения налога на имущество. Значение данного налога.

Методика и практика исчисления налога на имущество. Плательщики налога на имущество. Объект налогообложения. Порядок исчисления среднегодовой стоимости имущества и налогооблагаемой базы. Имущество, не подлежащее налогообложению. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога Источники уплаты налога на имущество. Зарубежная практика исчисления и уплаты налога на имущество фирм.

Реформирование системы налогообложения имущества в нашей стране. Понятие налога на недвижимость. Объект налогообложения и налоговая база. Ставки налога. Исчисление налога и порядок уплаты его в бюджет. Организация системы оценки имущества. Проблемы введения в действие налога на недвижимость.

Цель введения налога транспортного налога. Объект обложения транспортным налогом. Ставки и льготы по налогу. Сравнительная характеристика федеральных и региональных ставок транспортного налога и принципы их дифференциации. Порядок и сроки уплаты транспортного налога. Ответственность налогоплательщика за своевременность и полноту внесения в бюджет транспортного налога.

Рекомендуемая литература Основная

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"- garantf1://10003120.0/.

3. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

4. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: 2005.

5.Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

6. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник. – М.: Юрайт, 2011.

7. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Закон Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога»

http://www.regionnalogs.ru/59-transportnyj-nalog-saratovskoj-oblasti.html

2. Закон Саратовской области от 24 ноября 2003г. № 73-ЗСО «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций»

http://www.r64.nalog.ru/help_nalog/nalz/ms/r64zakoni/3718864/

3. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

4. Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч.: М. ЭкономистЪ, 2006.

5. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

6. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

7. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М., 2004.

6. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М. Экзамен 2006.

8. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

9. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

10. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие – М.: Инфра, 2010.

11. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

12. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

13. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

14. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

15. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

16.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

17.Электронная http://www.znanium.com/

18.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

19.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

20.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 7. Налогообложение физических лиц: налог на доходы физических лиц и налог на имущество физических лиц Сущность и виды подоходного налогообложения граждан. Категории налогоплательщиков и объект обложения налогом на доходы физических лиц. Необлагаемые доходы. Налогообложение материальной выгоды. Порядок определение налоговой базы. Состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в натуральной и денежной формах. Особенности определения налогооблагаемой базы по доходам, полученным в виде материальной выгоды. Доходы, не подлежащие налогообложению. Понятие даты получения фактического дохода. Налоговый период. Ставки налога на доходы физических лиц. Виды доходов, по которым применяется повышенная ставка.

Порядок исчисления и уплаты налога. Обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц. Особенности налогообложения доходов по видам и категориям налогоплательщиков.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики и объект обложения налогом на имущество физических лиц. Налоговая база. Понятие инвентаризационной стоимости. Система льгот по налогу на имущество физических лиц. Категории граждан, полностью освобожденные от налога на имущество.

Категории граждан, освобожденных от уплаты налога на строения, помещения и сооружения. Права по установлению дополнительных льгот. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц Рекомендуемая литература Основная

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"- garantf1://10003120.0/.

3.Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

4.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: 2005.

5.Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

6. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник. – М.: Юрайт, 2011.

7. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2. Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч.: М. ЭкономистЪ, 2006.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М., 2004.

6. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М. Экзамен 2006.

7. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т.Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

8. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

9. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – М.: Инфра, 2010

10. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

11. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

12. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

13. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

14. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

15.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

16.Электронная http://www.znanium.com/

17.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

18.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

19.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Рекомендуемая литература Основная

1. Конституция РФ. – М.: Акалис, 2007.

2. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

3. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"- garantf1://10003120.0/.

4. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"- garantf1://10003120.0/.

5. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М., 2006.

6. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М., 2005.

7. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011.

8. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

9. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд. – М.: Инфра-М, 2008.

11. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2. Барулин С.В. Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент.

Учебное пособие. – М.: Омега-Л. 2008.

3. Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение.

В 2 ч.: М. ЭкономистЪ, 2006.

4. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

5.Воробьева Е. НДФЛ. Новейший справочник налогоплательщика. Актуальные разъяснения и профессиональные комментарии. – М.: Эксмо, 2006.

6.Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

7. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: 2004.

8. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М.: Экзамен, 2006.

9. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

10. Карп М.В. Налоговый менеджмент. – М., 2005.

11. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

12. Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. М.: Бератор-Пресс, 2005.

13. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – М.: Инфра, 2010.

14. Закон Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога»

http://www.regionnalogs.ru/59-transportnyj-nalog-saratovskoj-oblasti.html

15. Закон Саратовской области от 24 ноября 2003г. № 73-ЗСО «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций»

http://www.r64.nalog.ru/help_nalog/nalz/ms/r64zakoni/3718864/

16. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

17. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

18. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

19. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

20. Сайт Росстата: http://www.gks.ru

21. УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru Электронная библиотечная система «ИНФРА – М» – 22.

http://www.znanium.com/

23. Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

24. Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

25. РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/

26. УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

27.Электронная http://www.znanium.com/

28. Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

29. Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

30. РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/

31. Виртуальная экономическая библиотека – http://econom.nsc.ru/jep/

32. Министерство регионального развития РФ – http://www.minregion.ru

33. Федеральная служба государственной статистики – http://www.gks.ru

34. Федеральная таможенная служба России – http://www.customs.ru

II. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

1. Введение Рабочая программа определяет круг вопросов, подлежащих обязательному изучению в рамках дисциплины, в том числе с применением лекционной формы обучения, на семинарских (практических) занятиях, а также самостоятельно. Обязательность рабочей программы предполагает, что в течение времени, отведённого учебным планом, все предусмотренные программой вопросы должны быть усвоены студентами. Кроме того, рабочая программа определяет объём требований, которые должны быть предъявлены в ходе промежуточной и итоговой (прием зачета) аттестации студентов. В качестве средств обеспечения освоения дисциплины используются нормативноправовые акты, регулирующие налогообложение, учебники, учебные пособия и Интернет-ресурсы:

Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru Сайт Росстата: http://www.gks.ru УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru Электронная библиотечная система «ИНФРА – М» – http://www.znanium.com/ Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/ Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/ РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/

2. Учебно-тематический план Специальность 030501.65 – юриспруденция Цель – подготовить студента в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 – юриспруденция

–  –  –

Содержание дисциплины Разделы дисциплины и виды учебных занятий Тема 1. Теоретические основы построения налогов По данной теме читается 3 лекции, проводятся 2 семинарских занятия и предусмотрено самостоятельная работа студентов.

Тема 2. Налоговое администрирование По данной теме читается 3 лекции, проводятся 1 семинарское занятие и предусмотрено самостоятельная работа студентов.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость По данной теме читается 2 лекции, проводятся 1 семинарское занятие и предусмотрено самостоятельная работа студентов.

Тема 4. Налог на прибыль По данной теме читается 2 лекции, проводятся 1 семинарское занятие и предусмотрено самостоятельная работа студентов.

Тема 5. Отчисления в фонды социального страхования По данной теме читается 3 лекции, проводятся 1 семинарское занятие и предусмотрено самостоятельная работа студентов.

Тема 6. Налог на имущество организаций.

Транспортный налог По данной теме читается 2 лекции, проводятся 1 семинарское занятие и предусмотрено самостоятельная работа студентов.

Тема 7. Налогообложение физических лиц: налог на доходы физических лиц и налог на имущество физических лиц По данной теме читается 3 лекции, проводятся 1 семинарское занятие и предусмотрено самостоятельная работа студентов.

Содержание разделов дисциплины Тема 1. Теоретические основы построения налогов Лекционное занятие (6 часов)

1. Экономическая сущность налогов.

2. Принципы организации налогов.

3. Функции налогов.

4. Элементы налогов.

5. Классификация налогов.

6. Система налогообложения.

Семинарское занятие (4 часа)

1. Экономическая сущность налогов.

2. Принципы организации налогов.

3. Функции налогов.

4. Элементы налогов.

5. Классификация налогов.

6. Система налогообложения.

Самостоятельная работа (10 часов) Вопросы для самоконтроля

1. Дайте определение, что такое налог.

2. Каковая экономическая сущность налогов.

3. В чем отличие налога и сбора.

4. В чем сущность налога как исторической и философской категории.

5. В чем сущность налога как финансовой категории.

6. Какие принципы налогообложения заложил А.Смит.

7. Каковы современные принципы налогообложения.

8. Каковы основные организационные принципы российской налоговой системы.

9. Каковы основные функции налогов.

10.В чем сущность фискальной функции налогов

11.Что входит в состав элементов налога.

12.В чем отличие налогоплательщика от налогового агента.

13.Какие виды ставок налогов предусмотрены законодательством РФ.

14.Какие виды льгот по налогам предусмотрены законодательством РФ.

15.В чем различие прямых и косвенных налогов.

16.Какие виды налогов от направления их использования.

17.Что такое налоговая система РФ и какие задачи она выполняет.

18.Дайте характеристику назначения уровней налоговой системы РФ.

Тематика докладов, рефератов и презенитаций

1. Роль и значение налогов в процессе формирования государственных доходов.

2. История возникновения и развития налогов, как самостоятельной финансовой категории.

3. Функции налогов и их проявление в условиях рыночных отношений.

4. Место налоговых отношений в системе экономических отношений государства.

5. Налоговая политика государства и перспективы ее развития.

6. Налоговые стимулы: их роль в укреплении налоговой базы и сочетание в системе налогов РФ.

7. Федеральные налоги, их место и роль в налоговой системе РФ.

8. Региональные налоги, их место и роль в налоговой системе РФ.

9. Местные налоги, их место и роль в налоговой системе РФ.

Рекомедуемая литература Основная

1. Конституция РФ. – М.: Акалис, 2007.

2. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

3. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: 2005.

4. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

6. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011.

7. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1.Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2.Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

3.Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

4.Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: 2004.

5. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

6. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. – М.: Инфра, 2010.

7. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

8. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

9. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

10. Сайт Росстата: http://www.gks.ru

11. УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

12.Электронная http://www.znanium.com/

13. Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

14.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

15.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 2. Налоговое администрирование Лекционное занятие (6 часов)

1. Система законодательства, регулирующая налоговые отношения.

2. Налоговое планирование в системе налогового менеджмента.

3. Налоговые органы РФ.

4. Налоговый контроль.

5. Налоговое регулирование экономики.

Семинарское занятие (2 часа)

1. Система законодательства, регулирующая налоговые отношения.

2. Налоговое планирование в системе налогового менеджмента.

3. Налоговые органы РФ.

4. Налоговый контроль.

5. Налоговое регулирование экономики.

Самостоятельная работа (8 часов) Вопросы для самоконтроля

1. Дайте характеристику действия актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

2. Какие условия должны быть соблюдены, для того, чтобы налог считался установленным.

3. Какие лица являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

4. Какие функции выполняют налоговые органы в РФ.

5. Опишите иерархическое и организационное строение налоговых органов РФ.

6. Есть ли разница в правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых агентов.

7. Какие цели преследует государство посредством проведения налогового контроля.

8. Какие формы и методы налогового контроля применяются в РФ.

9. Какие ограничения установлены на количество выездных проверок.

10. В каких случаях может проводиться повторная выездная проверка.

11. Какие виды ответственности установлены за нарушение налогового Законодательства.

12. Что считается налоговым правонарушением.

Тематика докладов, рефератов и презентаций

1. Налоговая система РФ и пути ее совершенствования.

2. Опыт развития налогов в зарубежных странах и возможности его применения в России.

3. Необходимость и значение сочетания в налоговой системе косвенного и прямого налогообложения.

4. Система налогообложения организаций в РФ и ее дальнейшее совершенствование.

5..Налоговые проверки как основное звено налогового контроля.

6. Налоговое планирование как основа оптимизации налоговой нагрузки субъектов хозяйственной деятельности.

Рекомендуемая литература Основная

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

3. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М., 2005.

4.Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

5. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011.

6. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

7. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

9. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2.Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч.: М. ЭкономистЪ, 2006.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: 2004.

6. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. М. Экзамен 2006.

6. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

7. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – М.: Инфра, 2010.

9. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

10. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

11. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

12. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

13. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

14.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

15.Электронная http://www.znanium.com/

16.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

17.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

18.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 3. Налог на добавленную стоимость Лекционное занятие (4 часа)

1. Понятие и особенности расчета НДС.

2. Плательщики и объект налогообложения НДС.

3. Ставка НДС.

4. Льготы по НДС.

5. Возмещение НДС.

6. Порядок и сроки уплаты НДС.

7. Особенности НДС при экспортно-импортных операциях.

8. Роль НДС в современной налоговой системе.

Семинарское занятие (2 часа)

1. Понятие, особенности расчета, плательщики и объект налогообложения НДС.

2. Ставка и льготы по НДС.

3. Возмещение, порядок и сроки уплаты НДС.

4. Особенности НДС при экспортно-импортных операциях.

5. Роль НДС в современной налоговой системе.

Самостоятельная работа (6 часов) Вопросы для самоконтроля

1. Назовите налоговых агентов по НДС.

2. Каковы условия предоставления вычетов по НДС.

3. Сформулируйте основной принцип исчисления НДС.

4. Перечислите основные группы и виды освобождений от уплаты НДС.

5. Каковы особенности исчисления НДС налоговыми агентами.

6. Опишите виды и порядок применения ставок по НДС.

7. Каковы особенности исчисления налоговой базы по НДС при ввозе товаров в РФ.

8. Каким образом исчисляется НДС по экспортируемым товарам.

Тематика докладов, рефератов и презентаций

1. Место и роль НДС в налоговой системе России.

2. Проблемы определения налоговой базы по НДС.

3. Место и роль акцизов в налоговой системе России.

4. Режимы налогообложения и их роль в развитии малого бизнеса.

5. Единый налог на вмененный доход для определенных видов.

деятельности: преимущества и недостатки применения.

Рекомендуемая литература Основная

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

3. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: 2005.

4. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

5. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011.

6. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

7. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. М.: Дело, 2006.

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

9. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2. Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч.: М. ЭкономистЪ, 2006.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: 2004.

Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М.: Экзамен 2006.

6. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

7. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012

8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. – М.: Инфра, 2010

9. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

10. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

11. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

12. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

13. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

14.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

15.Электронная http://www.znanium.com/

16.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

17.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

18.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 4. Налог на прибыль Лекционное занятие (4 часа)

1. Понятие налога на прибыль.

2. Плательщики налога на прибыль.

3. Объект налогообложения.

4. Налогообложение резервов.

5. Налоговая база и налоговый учет доходов и расходов.

6. Ставка налога на прибыль организаций.

7. Порядок исчисления и сроки предоставления отчетности.

Семинарское занятие (2 часа)

1. Понятие налога и плательщики налога на прибыль.

2. Объект налогообложения.

3. Налогообложение резервов.

4. Налоговая база и налоговый учет доходов и расходов.

5. Ставка налога, порядок исчисления и сроки предоставления отчетности.

Самостоятельная работа (6 часов) Вопросы для самоконтроля

1. Перечислите состав доходов и расходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль.

2. Какие применяются методы определения доходов и расходов налогоплательщика, в чем их отличие.

3. Какие расходы для целей обложения налогом на прибыль нормируются, и в каких размерах.

4. На какие виды можно дифференцировать прибыль для целей налогообложения.

5. Каковы ставки налога на прибыль, и в каких случаях они применяются.

6. Перечислите способы уплаты налога на прибыль и раскройте порядок каждого из них.

7. Каковы особенности налогообложения прибыли банков, страховщиков.

8. Каков порядок налогообложения доходов от операций с ценными бумагами, владения, размещения, купли-продажи.

Тематика докладов, рефератов и презентаций

1. Налог на прибыль как один из основных источник формирования доходов бюджета.

2. Налогообложение малого бизнеса: особенности и перспективы.

3. Налог на прибыль как один из основных источник формирования доходов бюджета.

Рекомендуемая литература Основная

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

3. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: 2005.

4. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

5. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник. – М.: Юрайт, 2011.

6. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

7. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для 9.

бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1.Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2.Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч. : М. ЭкономистЪ, 2006.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. М., 2004.

6.Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. М. Экзамен 2006.

7. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

8. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

9. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Инфра,

10. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

11. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

12. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

13. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

14. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

15.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

16.Электронная http://www.znanium.com/

17.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

18.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

19.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 5. Отчисления в фонды социального страхования Лекционное занятие (6 часов)

1. Экономическое содержание отчислений в ФСС.

2. Налогоплательщики и объект налогообложения отчислений в ФСС.

3. Льготы по отчислениям в ФСС.

4. Ставки по отчислениям в ФСС.

5. Порядок исчисления и сроки уплаты в ФСС.

6. Особенности исчисления пенсионных страховых взносов.

Семинарское занятие (2 часа)

1. Экономическое содержание отчислений, налогоплательщики и объект налогообложения отчислений в ФСС.

2. Льготы и ставки по отчислениям в ФСС.

3. Порядок исчисления и сроки уплаты в ФСС.

4. Особенности исчисления пенсионных страховых взносов.

Самостоятельная работа (8 часов) Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается экономический смысл введения ФСС.

2. Перечислите группы плательщиков ФСС и объясните причину именно такого их распределения.

3. Опишите схему исчисления ФСС работодателями.

4. Охарактеризуйте объект налогообложения ФСС.

5. В чем заключаются особенности формирования ставок по отчислениям в ФСС.

6. Сформулируйте основные методические подходы к исчислению ФСС индивидуальными предпринимателями.

Тематика докладов, рефератов и презентаций

1. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран.

2. Оптимизация отчислений в фонды социального страхования.

3. Оптимизация отчислений в пенсионные фонды.

Рекомендуемая литература Основная.

1.Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2.Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"- garantf1://10003120.0/

3.Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

4.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: 2005.

5.Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

6. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник. – М.: Юрайт, 2011.

7. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2. Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч.: М. ЭкономистЪ, 2006.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. М., 2004.

6.Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. М. Экзамен 2006.

7. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т.Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

8. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

9. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Инфра, 2010.

10. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

11. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

12. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

13. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

14. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

15.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

16.Электронная http://www.znanium.com/

17.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

18.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

19.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 6. Налог на имущество организаций.

Транспортный налог Лекционное занятие (4 часа) Налог на имущество организаций… 1.

1.1 Сущность и значение налогообложения имущества.

1.2 Определение субъекта и объекта налогообложения.

1.3. Льготы и ставки по налогу на имущество организаций.

1.4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

1.5. Налог на недвижимость.

Транспортный налог.

2.

2.1. Понятие транспортного налога и его назначение.

2.2. Плательщики налога и объект налогообложения.

2.3. Ставки транспортного налога.

2.4. Льготы по транспортному налогу.

2.5. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Семинарское занятие (2 часа)

1. Сущность, определение субъекта и объекта налогообложения имущества.

2. Льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей налога на имущество.

3. Налог на недвижимость.

4. Понятие транспортного налога, плательщики налога и объект налогообложения.

5. Ставки и льготы по транспортному налогу.

6. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Самостоятельная работа (6 часов) Вопросы для самоконтроля

1. На какие категории делятся плательщики налога на имущество организаций.

2. В чем заключаются отличия в определении налоговой базы российских и иностранных организаций.

3. Как определяется остаточная стоимость имущества.

4. Обязана ли организация уплачивать налог и предоставлять декларации по месту нахождения обособленных подразделений.

5. Какие льготы установлены по налогу на имущество региональными органами власти.

6. Кто является плательщиком транспортного налога.

7. Должен ли уплачиваться налог, если транспортное средство не эксплуатируется.

8. Каков порядок исчисления транспортного налога в случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течение года.

9. Что является источником уплаты транспортного налога.

Тематика докладов, рефератов и презентаций

1. Система налогообложения организаций в РФ и ее дальнейшее совершенствование.

2. Имущественное налогообложение в РФ и перспективы его развития.

3. Налоговые стимулы: их роль в укреплении налоговой базы и сочетание в системе налогов РФ.

4. Система имущественных налогов в РФ Рекомендуемая литература Основная

1.Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2.Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"- garantf1://10003120.0/.

3.Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

4.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: 2005.

5.Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

6. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник. – М.: Юрайт, 2011.

7. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008.

10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1. Закон Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога»

http://www.regionnalogs.ru/59-transportnyj-nalog-saratovskoj-oblasti.html

2. Закон Саратовской области от 24 ноября 2003г. № 73-ЗСО «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций»

http://www.r64.nalog.ru/help_nalog/nalz/ms/r64zakoni/3718864/

3. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

4. Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч. : М. ЭкономистЪ, 2006.

5. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

6. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

7. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: 2004.

6. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М.: Экзамен 2006.

8. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

9. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

10. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. – М.: Инфра, 2010.

11. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

12. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

13. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

14. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

15. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

16.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

17.Электронная http://www.znanium.com/

18.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

19.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

20.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Тема 7. Налогообложение физических лиц: налог на доходы физических лиц и налог на имущество физических лиц Лекционное занятие (6 часов)

1. Налог на доходы физических лиц.

1.1.Социально-экономическое значение и плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

1.2. Объект налогообложения.

1.3. Льготы по налогам и сборам

1.4 Порядок предоставления отчетности.

2. Налог на имущество физических лиц.

Семинарское занятие (2 часа)

1. Социально-экономическое значение и плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

2. Объект налогообложения НДФЛ.

3. Льготы по налогам и сборам НДФЛ.

4. Порядок предоставления отчетности по НДФЛ.

5. Налог на имущество физических лиц.

Самостоятельная работа (8 часов) Вопросы для самоконтроля

1. Перечислите ставки НДФЛ и кратко охарактеризуйте условия при которых, они применяются.

2. Каковы условия признания гражданином статуса налогового резидента РФ.

3. Перечислите основные виды стандартных налоговых вычетов.

4. Какие направления социальных расходов гражданина уменьшают налогооблагаемую базу.

5. Перечислите виды имущественных вычетов и условия их применения.

6. Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц.

7. Какие льготы установлены по налог.

9. Кем устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц.

10. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

Тематика докладов, рефератов и презентаций

1. Налог на доходы физических лиц как основа системы налогов с населения.

2. Имущественное налогообложение в РФ и перспективы его развития.

3. Оптимизация налога на имущество организаций.

4. Налогообложение имущества физических лиц и тенденции его развития.

5. Подоходное налогообложение граждан и история его развития в России.

Рекомендуемая литература Основная

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"- garantf1://10003120.0/.

3. Александров И. М. Налоги и налогообложение. – М.: 2006.

4. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М., 2005.

5. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

6. Вилкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник – М.: Юрайт, 2011.

7. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008

10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

дополнительная

1.Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

2.Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч. : М. ЭкономистЪ, 2006.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010.

4. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография.- М.: РПА МЮ РФ, 2005.

5. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: 2004.

6.Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М.: Экзамен 2006.

7. Каклюгин В.Т. Налогообложение: Учеб. пособие / В.Т. Каклюгин – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

8. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012.

9. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – М.: Инфра, 2010.

10. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

11. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

12. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

13. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

14. Сайт Росстата: http://www.gks.ru.

15.УИС РОССИЯ («Университетская информационная система РОССИЯ») – http://www.cir.ru библиотечная система «ИНФРА – М» –

16.Электронная http://www.znanium.com/

17.Центр стратегических разработок – http://www.csr.ru/

18.Бюро экономического анализа – http://www.beafnd.org/

19.РосБизнесКонсалтинг – http://www.rbc.ru/ Программа промежуточной (итоговой) III.

аттестации студентов Промежуточная аттестация студентов осуществляются в соответствии с Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании», Федеральным законом от 22.08.1996 № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании», Постановлением Правительства РФ от 14.02.2008 № 71 «Об утверждении Типового положения об образовательном учреждении высшего профессионального образования (высшем учебном заведении)», Федеральными государственными образовательными стандартами высшего профессионального образования, Приказом Минобразования РФ от 13.05.2002 № 1725 «Об утверждении Условий освоения основных образовательных программ высшего профессионального образования в сокращенные сроки», Уставом ФГБОУ ВПО «Саратовская государственная юридическая академия», Положением о текущем контроле успеваемости и промежуточной аттестации студентов ФГБОУ ВПО «Саратовская государственная юридическая академия».

Промежуточная аттестация позволяет определить степень освоения студентом образовательной программы по макроэкономике, а также оценить полученные им теоретические знания, прочность их закрепления, развитие творческого мышления, приобретение навыков самостоятельной работы, способность синтезировать полученные знания и применять их к решению практических задач. Студенты сдают зачет по дисциплине в соответствии с учебным планом и утвержденной программой. Решение о допуске к зачету принимается преподавателями, проводившими семинарские занятия, с учетом активности студента на занятиях, выполнением контрольных работ, написанием рефератов и решением тестов по разделам курса. Обязательным условием допуска к зачету является написание в течение учебного семестра доклада и набор установленного минимума баллов по контрольным работам.

Студент на зачете по дисциплине должен показать понимание экономических основ и принципов построения налоговой системы Российской Федерации, механизма исчисления и уплаты налогов в бюджеты различных уровней.

КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

В процессе принятия зачета по дисциплине знания студентов оцениваются следующими оценками: «зачтено», «не зачтено».

Устанавливаются следующие критерии оценки знаний студентов на зачете:

– от 36 до 40 баллов (оценка «зачтено») может быть выставлена тем студентам, которые показали глубокое и полное овладение материалом программы, обнаружили глубокие знания, умение выделить теоретическое и фактическое в учебном материале, умение сформулировать ответы на вопросы билета, кратко и грамотно изложить их, разъяснить высказанные определения, понятия. Студент должен также уметь увязывать теоретические знания с практикой решения задач, показать знание специальной литературы, проявить самостоятельность мышления, практические навыки. Правильные полные ответы должны составлять не менее 80% объёма знаний по теоретическим вопросам билета, включая правильные ответы на дополнительные вопросы преподавателя.

– от 25 до 35 баллов (оценка «зачтено») может быть выставлена тем студентам, которые обнаружили, показали глубокое и полное усвоение материала программы, умение грамотно излагать материал, знания учебной литературы, умение правильно излагать и объяснять понятия, определения. Содержание ответов должно быть изложено достаточно грамотно, последовательно и кратко. В ответах допускается незначительная неточность, несущественная ошибка, которую исправляет сам обучающийся с помощью наводящих, уточняющих вопросов. Правильные и полные ответы должны составлять не менее 60% объёма знаний по вопросам билета экзамена, включая правильные ответы на дополнительные вопросы преподавателя.

– от 11 до 24 баллов (оценка «зачтено») может быть выставлена тем студентам, которые знакомы с основными понятиями и моделями макроэкономики;

изучили и понимают основные положения в соответствии с программой, однако допускают существенные неточности, ошибки при изложении материала, часть которых исправляют сами с помощью наводящих вопросов преподавателя. Ответы представляют собой хотя и правильные, но отдельные, разрозненные мысли. Студент отвечает, как правило, с помощью наводящих вопросов преподавателя. Правильные и полные ответы должны составлять не менее 40 % объёма знаний по вопросам билета экзамена (зачета)

– от 0 до 10 баллов (оценка «не зачтено») может быть выставлена тем студентам, которые не знакомы с основными положениями макроэкономики, в ответах допускают грубые неточности, ошибки по существу излагаемого материала, большая часть которых не исправляется даже с помощью наводящих вопросов преподавателя. Материал излагается бессистемно, ответы содержат частые повторения, включая материал, не имеющий прямого отношения к вопросам билета, это уровень знаний, не соответствующий требованиям, предъявляемых к знаниям специалиста высшей квалификации. Правильные ответы составляют 30 % и менее процентов объёма знаний по вопросам билета экзамена.

–  –  –

1. Экономическая сущность налогов.

2. Принципы организации налогов.

3. Функции налогов.

4. Элементы налога.

5. Классификация налогов.

6. Налоговое регулирование экономики.

7. Налоговая система.

8. Налоговая политика.

9. Система законодательства, регулирующего налоговые отношения.

10. Налоговое планирование.

11. Налоговый контроль.

12. Система налоговых органов России.

13. Понятие НДС.

14. Плательщики и объект налогообложения НДС.

15. Ставки НДС.

16. Льготы по НДС.

17. Возмещение НДС.

18. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС.

19. Понятие налога на прибыль.

20. Плательщики налога на прибыль.

21. Объект налогообложения по налогу на прибыль.

22. Налогообложение резервов (налог на прибыль).

23. Налоговая база по налогу на прибыль.

24. Ставки по налогу на прибыль.

25. Сроки уплаты и предоставление отчётности по налогу на прибыль.

26. Сущность и значение налогообложения имущества.

27.Определение объекта и плательщиков налога на имущество.

28. Льготы и ставки по налогу на имущество организаций.

29. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций.

30. Плательщики НДФЛ.

31. Объект налогообложения и налоговая база по НДФЛ.

32. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.

33. Ставки НДФЛ.

34. Налоговые вычеты по НДФЛ.

35. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

36. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

37. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

38. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

39. Порядок предоставления отчётности по НДФЛ.

40. Экономическое содержание отчислений в ФСС.

41. Налогоплательщики и объект налогообложения отчислений в ФСС.

42. Льготы по отчислениям в ФСС.

43. Ставки отчислений в ФСС.

44. Порядок исчисления и сроки уплаты в ФСС.

45. Особенности исчисления пенсионных страховых взносов.

46. Налог на доходы физических лиц.

47. Налогообложение имущества физических лиц.

48. Транспортный налог.

49. Права и ответственность в сфере налогообложения.

Зав. кафедрой экономической теории, д.э.н., профессор И. С. Троекурова

IV. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

1. Методические рекомендации студентам по самостоятельной работе В связи с этим в процессе изучения дисциплины важно активизировать самостоятельную работу студентов, которая является, с одной стороны, необходимым условием успешного усвоения знаний, с другой стороны, развивает познавательную самостоятельность студентов.

Знания, умения и навыки только тогда становятся достоянием личности, когда достигаются собственными интеллектуальными усилиями студента. Потому изучение каждой темы учебного курса нацелено на развитие познавательной активности и самостоятельности студентов.

Степень и характер самостоятельной работы студентов зависит от всех форм учебного процесса в их единстве и взаимодействии – лекций, консультаций, семинарских занятий, написания рефератов и решение тестов.

Кафедра экономической теории придает важную роль лекциям в активизации самостоятельной работы студентов. Лектор стремится не только заинтересовать студентов предметом и конкретной темой, но и раскрыть пути самостоятельного изучения. Одним из важных методических приемов, применяемых нашей кафедрой для обеспечения активного восприятия студентами лекционного материала, является ориентация их на предварительное ознакомление с темой предстоящей лекции по учебнику.

В зависимости от сложности учебных тем и заданий преподаватели кафедры повышают степень самостоятельности студентов в ходе семинарских занятий и стремятся к уменьшению собственной помощи в выполнении учебных заданий.

Учебная дисциплина, разработанная на кафедре, предполагает три уровня самостоятельной работы студентов на учебных занятиях:

Первый уровень – преподаватель в процессе обсуждения учебных заданий сам подводит общие итоги;

Второй уровень – к обсуждению результатов выполнения учебных заданий одними студентами привлекаются другие студенты, но окончательные выводы делает преподаватель;

Третий уровень – студенты работают самостоятельно, к преподавателю обращаются только за консультативной помощью.

Выступая субъектом процесса познания, студент в ходе семинарских занятий должен научиться применять знания для анализа явлений в области государственного регулирования налогообложения, приучаться к дисциплине мышления, т.е. аргументировано и логически правильно излагать свои мысли; делать обобщения и выводы, овладеть искусством ведения полемики. От качества самостоятельной работы студентов в решающей мере зависит, будет ли учебные занятия проходить творчески, интересно.

Кафедра нацеливает студентов на тщательную и качественную подготовку к занятиям, которая предполагает изучение учебной литературы по спискам, рекомендуемым к каждой теме; изучение конспектов лекций, в которых освящаются вопросы, слабо представленные в учебной литературе;

изучение научной литературы, также рекомендованной кафедрой для более глубокого анализа самых актуальных проблем экономической жизни и политики. Норматив затрат времени на самостоятельную работу указан в соответствии с учебно-тематическим планом кафедры.

Домашние задания для самопроверки уровня усвоения учебного материала С целью повышения качества самостоятельной учебной работы студентов предлагается студентам домашние задания в виде вопросов для самопроверки и тестов по каждой теме учебного курса. Изучив конспект лекций и соответствующие разделы рекомендуемой учебной литературы, студент в качестве самопроверки знаний должен ответить на вопросы домашнего задания и выбрать правильный ответ в тестах.

Тема 1. Теоретические основы построения налогов (10 часов)

Для выполнения заданий необходимо изучить следующую учебную литературу:

1. Конституция РФ. – М.: Акалис, 2007.

2. Налоговый Кодекс РФ. Части первая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

3. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

4. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В.Миляков, 7-е изд.

– М.: Инфра-М, 2008

6. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для бакалавров – М.: Юрайт, 2012

7. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Инфра,

8. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

9. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

10. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. – М.: РПА МЮ РФ, 2005.

Основные категории и понятия: экономическая сущность налогов, принципы организации налогов, функции налогов, элементы налогов, классификация налогов, система налогообложения.

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте определение, что такое налог.

2. Каковая экономическая сущность налогов.

3. В чем отличие налога и сбора.

4. В чем сущность налога как исторической и философской категории.

5. В чем сущность налога как финансовой категории.

6. Какие принципы налогообложения заложил А.Смит.

7. Каковы современные принципы налогообложения.

8. Каковы основные организационные принципы российской налоговой системы.

9. Каковы основные функции налогов.

10. В чем сущность фискальной функции налогов

11. Что входит в состав элементов налога.

12. В чем отличие налогоплательщика от налогового агента.

13. Какие виды ставок налогов предусмотрены законодательством РФ.

14. Какие виды льгот по налогам предусмотрены законодательством РФ.

15. В чем различие прямых и косвенных налогов.

16. Какие виды налогов от направления их использования.

17. Что такое налоговая система РФ и какие задачи она выполняет.

18. Дайте характеристику назначения уровней налоговой системы РФ.

Тесты

1. Под налогом понимается:

1. Взнос плательщиками в бюджеты соответствующего уровня.

2. Обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

3. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

2. Налог считается установленным, когда определены:

1. Налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

3. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, источник возмещения налога.

3. Могут ли налоги и сборы иметь дискриминационный характер?

1. Да.

2. Нет.

3. Нет. За исключением таможенных пошлин.

4. Какой из перечисленных товаров является подакцизным?

1. Шоколад.

2. Деликатесы из морепродуктов,

3. Легковые автомобили.

5. Налоги и сборы, связанные с природопользованием (налоги на пользование недрами, на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной, водный, экологический, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами) относятся:

1. К региональным налогам.

2. К федеральным налогам.

3. К местным налогам.

6. Что является объектом налогообложения?

Стоимость товаров определенного вида, отдельные виды деятельности налогоплательщиков.

Доходы (прибыль), добавленная стоимость.

2.

Вышеназванные объекты, а также имущество, определенные виды деятельности, финансовые операции, пользование природными ресурсами и другими объектами, установленными Законом. РФ, субъектами Федерации и местными органами власти.

7. Какой из перечисленных налогов относится в России к косвенным?

1. Плата за природные ресурсы.

2. Транспортный налог.

3. Таможенные пошлины.

8. Какой из перечисленных налогов относится в России к косвенным?

1. Ресурсные платежи.

2. Подоходный с физических лиц.

3. Таможенные пошлины.

9. Какой из перечисленных налогов относится к федеральным?

1. Земельный.

2. На имущество предприятий.

3. Подоходный с физических лиц.

Тема 2. Налоговое администрирование (8 час.

)

Для выполнения заданий необходимо изучить следующую учебную литературу:

1. Александров И. М. Налоги и налогообложение - М., 2006.

2. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

3. Буруев Д.Г. Налоговое администрирование: Учеб-метод. комплекс. – М.:

РАТС, 2010

4. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: 2004.

5. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006

6. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: Учеб. пособие / под общ. ред. Л.Е. Голищевой. – М.: КноРус, 2009.

7. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

8. Барулин С.В., Кириллова О.С., Муравлёва Т.В. Налоги и налогообложение:

В 2 ч. : М. ЭкономистЪ, 2006.

9. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М. Экзамен 2006.

Филина Ф.Н. Налоговое планирование в бизнесе/ под ред. Ф.Н.Филиной – М.: Гросс.Медиа: РОСБУХ, 2008.

Основные категории и понятия: система законодательства, регулирующая налоговые отношения, налоговое планирование в системе налогового менеджмента, налоговые органы РФ, налоговый контроль Вопросы для самоконтроля

1. Дайте характеристику действия актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

2. Какие условия должны быть соблюдены, для того, чтобы налог считался установленным.

3. Какие лица являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

4. Какие функции выполняют налоговые органы в РФ.

5. Опишите иерархическое и организационное строение налоговых органов РФ.

6. Есть ли разница в правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых агентов.

7. Какие цели преследует государство посредством проведения налогового контроля.

8. Какие формы и методы налогового контроля применяются в РФ.

9. Какие ограничения установлены на количество выездных проверок.

10. В каких случаях может проводиться повторная выездная проверка.

11. Какие виды ответственности установлены за нарушение налогового законодательства.

12. Что считается налоговым правонарушением.

Тесты

1. Налоги и сборы субъектов РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

1. Налоговым кодексом.

2. Законами субъектов РФ.

3. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

2. Могут ли устанавливаться региональные или местные налоги и сборы не предусмотренные Налоговым кодексом РФ?

1. Могут устанавливаться законодательными актами региональных или муниципальных органов власти.

2. Не могут.

3. Могут.

3. Имеет ли право налогоплательщик получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах?

1. Да.

2. Нет.

3. Имеет право с разрешения вышестоящего органа.

4. Имеет ли право налогоплательщик представлять свои интересы в налоговых правонарушениях через своего представителя?

1. Да.

2. Нет.

3. Имеет только через законного представителя.

5. Имеет ли право налогоплательщик не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц?

1. Не имеет.

2. Имеет.

3. Не имеет при наличии письменно выраженного требования за подписью начальника или зам. начальника районной налоговой инспекции.

6. Имеют ли право налоговые органы аннулировать или приостанавливать действие лицензий на право осуществления определенных видов деятельности?

1. Имеют.

2. Не имеют.

3. Имеют право ходатайствовать перед органами, выдавшими соответствующую лицензию об ее отзыве.

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

Налогоплательщика.

1.

Федерального бюджета.

2.

Бюджета, в пользу которого зачисляется соответствующий налог.

3.

8. Имеют ли право налоговые органы осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения складские, торговые и иные помещения и территории.

Не имеют.

1.

Имеют.

2.

Имеют с санкции прокурора.

3.

9. Имеют ли обратную силу акты законодательства о налогах и сборах:

9.1. устанавливающие новые налоги и сборы, повышающие налоговые обязанности или иным образом ухудшающие положение плательщиков?

Да.

1.

Нет.

2.

устраняющие или смягчающие ответственность за налоговые правонарушения, либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав плательщиков?

Да.

1.

Нет.

2.

10. Имеют ли право налоговые органы приостанавливать операции по счетам юридических лиц в банках и налагать арест на их имущество.

1. Не имеют.

2. Имеют на основании судебного постановления.

3. Имеют.

Тема 3.

Налог на добавленную стоимость (6 час.) Для выполнения заданий необходимо изучить следующую учебную литературу:

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложения. – М.: 2005.

3. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

4. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

5. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

6. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М.: Экзамен 2006.

7. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

8. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

9. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru Основные категории и понятия: понятие и особенности расчета НДС, плательщики и объект налогообложения, ставка НДС, льготы по НДС, возмещение, порядок и сроки уплаты НДС, особенности НДС при экспортноимпортных операциях.

Вопросы для самоконтроля

1. Назовите налоговых агентов по НДС.

2. Каковы условия предоставления вычетов по НДС.

3. Сформулируйте основной принцип исчисления НДС.

4. Перечислите основные группы и виды освобождений от уплаты НДС.

5. Каковы особенности исчисления НДС налоговыми агентами.

6. Опишите виды и порядок применения ставок по НДС.

7. Каковы особенности исчисления налоговой базы по НДС при ввозе товаров в РФ.

8. Каким образом исчисляется НДС по экспортируемым товарам.

Тесты

1. НДС относится:

1. К региональным налогам,

2. К федеральным налогам.

3. К местным налогам.

2. Какие из перечисленных статей не включаются в облагаемый оборот при расчете налоге на добавленную стоимость?

1. Сумма авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

2. Средства, перечисляемые головным предприятием своим филиалам из централизованных финансовых фондов и используемые филиалами для коммерческой деятельности.

3. Гранты, предоставляемые иностранными организациями российским предприятиям.

3. Что считается местом реализации работ при обложении налогом на добавленную стоимость, если эта работа связана с недвижимым имуществом?

Место нахождения этого недвижимого имущества.

1.

Место нахождения заказчика.

2.

Место нахождения строительной организации.

3.

4. Что представляет налог на добавленную стоимость?

Форму изъятия в бюджет части стоимости, которая создается на всех 1.

стадиях производства товаров, работ, услуг и вносится в бюджет по мере их реализации.

Форму изъятия в бюджет в виде установленной надбавки к цене реализуемой продукции.

3. Форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях процесса производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных из издержки производства и обращения.

5. В каких случаях не взимается НДС при реализации основных фондов?

1. Не взимается во всех случаях.

2. При передаче основных средств в счет вклада в уставный фонд других предприятий.

3. При реализации основных фондов сельхозпредприятий по ценам договоренности с НДС.

6. Реализацией в целях налогообложения признается:

1. Передача права собственности на товары на возмездной основе, включая обмен.

2. Передача права собственности на возмездной и безвозмездной основе.

3. Передача права собственности на возмездной и безвозмездной инвестиционной основе.

7. Что такое ставка НДС?

Величина налогового платежа, установленного в определенной сумме.

1.

Величина налогового платежа, устанавливаемого в твердых суммах, в 2.

процентах от реализованной продукции и т.п.

Величина налогового платежа, включаемого в цену товара.

3.

8. Что входит в понятие «добавленная стоимость»?

1. Сырье и материалы, выполненные работы, услуги.

2. Амортизационные отчисления.

3. Прибыль, заработная плата и начисления на заработную плату.

Тема 4.

Налог на прибыль (6 часов) Для выполнения заданий необходимо изучить следующую учебную литературу:

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложения. – М.: 2005.

3. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

4. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

5. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

6. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М. Экзамен 2006.

7. Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. М.: Бератор-Пресс, 2005.

8. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

9. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

10. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

11. Сайт Росстата: http://www.gks.ru Основные категории и понятия: понятие налога на прибыль, плательщики налога, объект налогообложения, налогообложение резервов, налоговая база и налоговый учет доходов и расходов, ставка налога на прибыль организаций, порядок исчисления и сроки предоставления отчетности Вопросы для самоконтроля

1. Перечислите состав доходов и расходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль.

2. Какие применяются методы определения доходов и расходов налогоплательщика, в чем их отличие.

3. Какие расходы для целей обложения налогом на прибыль нормируются, и в каких размерах.

4. На какие виды можно дифференцировать прибыль для целей налогообложения.

5. Каковы ставки налога на прибыль, и в каких случаях они применяются.

6. Перечислите способы уплаты налога на прибыль и раскройте порядок каждого из них.

7. Каковы особенности налогообложения прибыли банков, страховщиков.

8. Каков порядок налогообложения доходов от операций с ценными бумагами, владения, размещения, купли-продажи.

–  –  –

2. В какие сроки вносятся авансовые платежи по налогу на прибыль?

Два раза в месяц (10 и 25 числа) в размере 1/6 квартальной суммы.

1.

Один раз в месяц (не позднее 15 числа) в размере 1/3 квартальной 2.

суммы.

Ежедекадно в размере 1/9 квартальной суммы.

3.

3. Обязан ли налогоплательщик вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения?

1. Обязан во всех случаях.

2. Не обязан.

3. Обязан, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

4. Что является объектом налогообложения налога на прибыль?

Стоимость товаров определенного вида, отдельные виды деятельности налогоплательщиков.

Прибыль от реализации продукции.

2.

Вышеназванные объекты, а также имущество, определенные виды деятельности, финансовые операции, пользование природными ресурсами и другими объектами, установленными Законом РФ, субъектами Федерации и местными органами власти.

5. Обязаны ли налоговые органы информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, предоставлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения?

Обязаны.

1.

Не обязаны.

2.

Обязаны на безвозмездной основе.

3.

6. Применяются ли к налогоплательщикам 10%-ные штрафные санкции за несвоевременное представление в налоговую службу справок об авансовых платежах налога на прибыль?

Применяются.

1.

Не применяются.

2.

Применяются при повторном нарушении в течение отчетного года.

3.

7. Кто является плательщиком налога на прибыль?

1. Бюджетные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

2. Филиалы и аналогичные подразделения предприятий, не выделенные на отдельный баланс и не имеющие расчетного (текущего) счета в банке, ведущие предпринимательскую деятельность.

3. Малые предприятия.

8. При увеличении уставного капитала акционерного общества в связи с переоценкой основных фондов, осуществляемой по решению Правительства

РФ:

1. Стоимость дополнительно акционером - юридическим лицом полученных акций, распределенных между акционерами пропорционально количеству принадлежащих им акций, не подлежит обложению налогом на прибыль.

2. Стоимость дополнительно акционером - юридическим лицом полученных акций, распределенных между акционерами пропорционально количеству принадлежащих им акций, подлежит обложению налогом на прибыль.

3. Стоимость дополнительно акционером - юридическим лицом полученных акций, распределенных между акционерами пропорционально количеству принадлежащих им акций, подлежит обложению налогом на доход по ставке 15%.

9. Какие из перечисленных предприятий не освобождаются от уплаты авансовых взносов по налогу, на прибыль?

1. Малые предприятия.

2. Кредитные учреждения.

3. Бюджетные организации.

Тема 5.

Отчисления в фонды социального страхования (8 часов) Для выполнения заданий необходимо изучить следующую учебную литературу:

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложения. – М.: 2005.

3. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

4. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

5. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

6. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М.: Экзамен 2006.

7. Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. М.: Бератор-Пресс, 2005.

8. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

9. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

10. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

11. Сайт Росстата: http://www.gks.ru 12.. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru Основные категории и понятия: экономическое содержание отчислений в ФСС, налогоплательщики и объект налогообложения, льготы по отчислениям в ФСС, ставки по отчислениям в ФСС, порядок исчисления и сроки уплаты, особенности исчисления пенсионных страховых взносов.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается экономический смысл введения ФСС.

2. Перечислите группы плательщиков ФСС и объясните причину именно такого их распределения.

3. Опишите схему исчисления ФСС работодателями.

4. Охарактеризуйте объект налогообложения ФСС.

5. В чем заключаются особенности формирования ставок по отчислению в ФСС.

6. Сформулируйте основные методические подходы к исчислению ФСС индивидуальными предпринимателями.

Тесты

1. Взносы в государственные фонды социального страхования относятся:

1. К региональным налогам.

2. К федеральным налогам.

3. К местным налогам.

4. Не относятся.

2. На какие из перечисленных выплат зачисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации?

1. Дивиденды.

2. Безвозвратные ссуды, выданные работнику работодателем.

3. Материальная помощь, оказываемая гражданами, благотворительными организациями.

3. В течение какого срока налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов?

1. 3 года.

2. 5 лет.

3. 10 лет.

4. Налогоплательщик имеет право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

1. Личное.

2. Через законного представителя.

3. Личное и через законного представителя.

5. Отчисления в фонды социального страхования относится только:

1. К фондам социального страхования.

2. К фондам пенсионного и обязательного медицинского страхования.

3. Ко всем вышеперечисленным.

6. Величина ставки по отчислениям в фонды социального страхования в 2010 году составила в %:

1. 26.

2. 34.

3. 30 Тема 6. Налог на имущество организаций.

Транспортный налог (6 часов) Для выполнения заданий необходимо изучить следующую учебную литературу:

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложения. – М.: 2005.

3. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010.

4. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2006.

5. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

6. Кириллова О.С., Муравлёва Т.В Налоги и налогообложение. – М. Экзамен 2006.

7. Воробьева Е. НДФЛ. Новейший справочник налогоплательщика. Актуальные разъяснения и профессиональные комментарии. – М.:Эксмо,2006.

8. Барулин С.В. Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент.

Учебное пособие. – М.: Омега-Л. 2008.

9. Закон Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога»

http://www.regionnalogs.ru/59-transportnyj-nalog-saratovskoj-oblasti.html

10. Закон Саратовской области от 24 ноября 2003г. № 73-ЗСО «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций»

http://www.r64.nalog.ru/help_nalog/nalz/ms/r64zakoni/3718864/

11. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

12. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru Основные категории и понятия: сущность и значение налогообложения имущества, определение субъекта и объекта налогообложения, льготы и ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, налог на недвижимость, транспортный налог.

Вопросы для самоконтроля

1. На какие категории делятся плательщики налога на имущество организаций.

2. В чем заключаются отличия в определении налоговой базы российских и иностранных организаций.

3. Как определяется остаточная стоимость имущества.

4. Обязана ли организация уплачивать налог и предоставлять декларации по месту нахождения обособленных подразделений.

5. Какие льготы установлены по налогу на имущество региональными органами власти.

6. Кто является плательщиком транспортного налога.

7. Должен ли уплачиваться налог, если транспортное средство не эсплуатируется.

8. Каков порядок исчисления транспортного налога в случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течение года.

9. Что является источником уплаты транспортного налога.

Тесты

1. Налог на имущество организаций относится:

К местным налогам.

1.

К федеральным налогам.

2.

3. К региональным налогам

2. Что является объектом налога на имущество предприятий?

1. Основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, товары отгруженные, находящиеся на балансе плательщика.

2. Основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, денежные средства на расчетном счете и в кассе.

3. Основные средства, затраты на капитальные вложения, товары отгруженные.

3. Имеют ли право налоговые органы взимать в доход государства неосновательно приобретенное имущество?

1. Имеют

2. Не имеют.

3. Имеют по решению суда.

4. Что является объектом обложения по налогу на имущество предприятий?

1. Основные средства, прочие активы, а также запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия.

2. Денежные средства на расчетном счете и в кассе.

3. Затраты на капитальные вложения.

5. Как определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период для целей обложения налогом на имущество?

Делением на 12 суммы, полученной от сложения половины стоимости 1.

имущества на 1 января отчетного года и на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число остальных месяцев отчетного периода.

Делением на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости 2.

имущества на 1 января отчетного года и на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Делением на 2 суммы, полученной от сложения половины стоимости 3.

имущества на 1 января отчетного года и на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.

6. Имеют ли право налоговые органы приостанавливать операции по счетам юридических лиц в банках и налагать арест на их имущество.

4. Не имеют.

5. Имеют на основании судебного постановления.

6. Имеют.

7. Транспортный налог относится:

1. К местным налогам.

2. К федеральным налогам.

3. К региональным налогам

7. Кто устанавливает ставки транспортного налога в Российской Федерации?

1. Правительство РФ и другие исполнительные органы власти.

2. Министерство финансов РФ совместно с Государственной налоговой службой РФ.

3. Федеральное Собрание и другие представительные органы власти в РФ.

4. Федеральное Собрание и другие представительные органы власти в РФ и Правительство РФ.

Тема 7.

Налогообложение физических лиц: налог на доходы физических лиц и налог на имущество физических лиц (8 часов) Для выполнения заданий необходимо изучить следующую учебную литературу:

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2007.

2. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"- garantf1://10003120.0/.

3. Богданова Е.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.:

Изд-во Московская финансово-промышленная академия, 2010

4. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011.

5. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие. Саратов. СГСЭУ. 2005.

6. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. М., 2004.

7. Карп М.В. Налоговый менеджмент. М., 2005.

8. Сайт УФНС Саратовской области: http://www.r64.nalog.ru

9. Сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

10. Сайт Федерального казначейства: http://www.roskazna.ru

11. Сайт Министерства финансов РФ: http://www.minfin.ru

12. Сайт Росстата: http://www.gks.ru Основные категории и понятия: социально-экономическое значение и плательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, льготы по налогам и сборам, порядок предоставления отчетности, налог на имущество физических лиц.

Вопросы для самоконтроля

1. Перечислите ставки НДФЛ и кратко охарактеризуйте условия при которых, они применяются.

2. Каковы условия признания гражданином статуса налогового резидента РФ.

3. Перечислите основные виды стандартных налоговых вычетов.

4. Какие направления социальных расходов гражданина уменьшают налогооблагаемую базу.

5. Перечислите виды имущественных вычетов и условия их применения.

6. Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических Лиц.

7. Какие льготы установлены по налог.

9. Кем устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц.

10. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

Тесты

1. НДФЛ относится к:

1. Местным налогам.

2. Федеральным налогам.

3. Региональным налогам

2. Плательщиками НДФЛ являются:

1. Только физические лица – резиденты РФ.

2. Только физические лица – нерезиденты РФ.

3. Физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доходы в РФ.

4. Физические и юридические лица.

3. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:

1. Доходы в денежной форме.

2. Доходы в натуральной форме.

3. Доходы в натуральной и денежной форме.

4. Какой доход, из перечисленных, облагается НДФЛ?

1. Пенсии.

2. Стипендии.

3. Пособия по временной нетрудоспособности.

4. Пособия по беременности и родам.

–  –  –

6. Ставка НДФЛ с выигрышей и призов в играх, основанных на риске или проводимые в целях рекламы:

1. 10%.

2. 13%.

3. 30%.

4. 35%.

7. Налог на имущество физических лиц – это:

1. Местный налог.

2. Федеральный налог.

3. Региональный налог.

8. При исчислении налога на имущество физических лиц налоговой базой является:

1. Инвентаризационная стоимость имущества

2. Рыночная стоимость имущества.

3. Остаточная стоимость имущества.

4. Площадь жилья.

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

–  –  –

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1 Балльно-рейтинговая система оценки уровня подготовки студентов представляет собой индивидуальную оценку качества их подготовки.

1.2. Балльно-рейтинговая система основывается на интегральной оценке результатов всех видов учебной деятельности обучающихся, предусмотренных учебным планом.

1.3. Главными задачами балльно-рейтинговой системы являются:

- повышение мотивации студентов к качественному освоению учебного материала дисциплины;

- стимулирование студентов к регулярной самостоятельной работе;

- упорядочение системы контроля знаний студентов, выработка единых требований к оценке знаний в рамках дисциплины;

- осуществление дифференцированного подхода к оценке знаний и результатов учебной деятельности студентов;

- достижение высокого уровня организации образовательного процесса.

1.4. Настоящая Методика разработана на основе «Положения о балльнорейтинговой системе оценке успеваемости студентов в ФГБОУ ВПО «СГЮА», рекомендаций Управления контроля качества образования и обязательна для исполнения всеми преподавателями кафедры.

2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ БАЛЛОВ ПО ВИДАМ КОНТРОЛЯ

2.1. Рейтинговым контролем охватываются следующие виды учебной работы студентов по курсу:

- посещение и работа на лекциях;

- посещение и работа на семинарских занятиях;

- самостоятельная работа студентов (решение задач, написание контрольных работ, рефератов, докладов и др.);

- сдача зачета по курсу.

2.2. Распределение баллов по видам контроля

–  –  –

3. ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ УСПЕВАЕМОСТИ

3.1. Целью текущего контроля успеваемости является оценка качества освоения студентами учебной дисциплины. К главной задаче текущего контроля относится повышение мотивации студентов к регулярной учебной работе, самостоятельной работе, углублению знаний, дифференциации итоговой оценки знаний. Текущий контроль успеваемости осуществляется самостоятельно преподавателем, ведущим лекционные и семинарские (практические) занятия.

3.2. Максимальное число баллов по текущему контролю в течение семестра не может превышать 60 баллов. Для допуска к зачету студент обязан набрать не менее 40 баллов.

3.3. Студенты, не набравшие 40 баллов, не допускаются к сдаче зачета.

Необходимые (добавочные до 40 баллов) для допуска баллы текущего контроля могут быть выставлены за выполнение индивидуального практического задания, реферата, контрольной работы или другой работы в письменной форме.

3.4. Допускается возможность оценки знаний без зачета. Для этого преподаватель выставляет 25 поощрительных баллов. Таким образом, в семестровый рейтинг по дисциплине выставляются баллы за текущий контроль успеваемости с учетом 25 поощрительных баллов и с учетом баллов зачета без его сдачи.

Поощрительные баллы начисляются за работу на факультативных занятиях, в кружках, юридических клиниках, студенческих олимпиадах, конкурсах научных студенческих работ, выступлениях с докладами и сообщениями на научно-практических конференциях, научные публикации, другие виды учебной и научно-исследовательской деятельности.

–  –  –

5. ИТОГОВЫЙ СЕМЕСТРОВЫЙ РЕЙТИНГ

5.1. Итоговый семестровый рейтинг по дисциплине определяется как сумма баллов текущего контроля и промежуточной аттестации и не может превышать 100 баллов.

Итоговое число баллов выставляется в ведомости успеваемости вместе с оценкой по пятибалльной шкале.

86-100 = «зачтено»;

75-85 = «зачтено»;

61-74 = «зачтено»;

60 и менее = «не зачтено».

6. ДОБОР БАЛЛОВ

6.1. Студенты, не набравшие 40 баллов, не допускаются к зачету. Необходимые (добавочные до 40 баллов) для допуска баллы текущего контроля могут быть выставлены за выполнение контрольных работ по добору баллов.

6.2. Добор баллов за посещение лекций возможен путем предоставления конспектов лекций (допускается по усмотрению преподавателя при условии отсутствия студента на лекции по уважительной причине, если имеется справка или другой документ, подтверждающий факт отсутствия).

1 лекция = 0,5 балла

–  –  –

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОСОБИЯ



Pages:   || 2 |
Похожие работы:

«ИНСТИТУТ СОЦИАЛЬНЫХ И ГУМАНИТАРНЫХ ЗНАНИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ КАФЕДРА ГРАЖДАНСКОГО И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРАВА 0110.03.01 Миннеханова С.Х. ЖИЛИЩНОЕ ПРАВО УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ для студентов юридического факультета 4-е издание, пересмотренное Казань УДК 347 ББК 67 М62 Рецензенты: М.М. Галимов — к.ю.н., профессор Института социа...»

«©1993 г. А.И. СМИРНОВ ОТНОШЕНИЕ МОЛОДЕЖИ К КОНТРАКТНОЙ СЛУЖБЕ СМИРНОВ Александр Ильич — кандидат философских наук, сотрудник Центра военносоциологических, психологических и правовых исследований. В нашем журнале публикуется впервые. С введением в Вооруженных Силах РФ добровольной военной службы по конт...»

«"Утверждаю" Главный врач ГУЗ "Липецкая городская поликлиника № 1" Е.В. Павлюкевич "01"08_2016 г. ПОЛОЖЕНИЕ об обработке и защите персональных данных пациентов и лиц, состоящих в договорных и иных гражданско-правовых отношениях с ГУЗ "Липецкая городская поликлиника № 1" I. Общие положения 1.1. Настоящим Положением определяе...»

«Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь (электронная версия), 2012 г., № 43, 9/49153 РЕШЕН ИЕ ЖИТКОВИЧ СКОГО РАЙОНН ОГО СОВЕТА ДЕПУ ТАТОВ 19 сентября 2011 г. № 115 9/49153 Об утве...»

«О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации: федеральный закон, 1999, Russia (Federation), 579900356X, 9785799003562, Изд. Гос. Думы, Опубликовано: 4th April 2008 О выб...»

«Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., № 10, 1/13259 РАЗДЕЛ ПЕРВЫЙ ДЕКРЕТЫ, УКАЗЫ И РАСПОРЯЖЕНИЯ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УКАЗ ПРЕЗ ИДЕНТА РЕСП УБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 17 января 2012 г. № 38 1/13259 О функционировании магазинов беспошлинной торговли 1/13259 (18.01.2012) В целях упорядочения деятельности магазин...»

«Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь (электронная версия), 2011 г., № 62, 9/41301 РЕШЕНИЕ ГОМЕЛЬСКОГО РАЙОНН ОГО СОВЕТА ДЕПУ ТАТОВ 29 апреля 2011 г. № 110 9/41301 Об утверждении Инструкции о порядке проведения торгов по пр...»

«Фтизиатрия и пульмонология №2 (7) www.ftiziopulmo.ru ОПЫТ РЕОРГАНИЗАЦИИ ПРОТИВОТУБЕРКУЛЕЗНОЙ СЛУЖБЫ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ В 2006-2012 ГОДАХ И ПЛАН ОБЪЕДИНЕНИЯ В ЕДИНОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО ОРГАНИЗА...»

«Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь (электронная версия), 2012 г., № 10, 9/46223 РЕШЕН ИЕ ВЕРХНЕДВИНС КОГО РАЙОН НОГО С ОВЕТА ДЕ ПУТ АТОВ 30 ноября 2011 г. № 77 9/46223 Об утверждении Инструкции о порядке организац...»

«Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 16 мая 2014 г. N 2/2147 ВОДНЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 30 апреля 2014 г. N 149-З Принят Палатой представителей 2 апреля 2014 года Одобрен Советом Республики 11 апреля 2014 года Настоящий Кодекс регулирует отношения, возникающие при владении...»

«Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь (электронная версия), 2012 г., № 10, 9/46351 РЕШЕН ИЕ РЕЧИЦ КОГО РАЙОН НОГО С ОВЕТА ДЕ ПУТ АТОВ 7 октября 2011 г. № 93 9/46351 О внесении изменений в решение Речицкого районного Совета депутатов от 23 сентября 2008 г. № 110 (27.12.201...»

«Светлана Борисовна Устелимова Массаж при гипертонии и гипотонии Серия "Массаж и фитнес" Предоставлено правообладателем http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=164954 Аннотация Книга предназначена для широко...»

«Ученые записки Таврического национального университета имени В. И. Вернадского Серия "География". Том 26 (65), № 2. 2013 г. С. 127–134. УДК 91:327 ПОЛИТИКО-ГЕОГРАФИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АВТОНОМИЗМА В УНИТАРНЫХ ГОСУДАРСТВАХ ЗАПАДНОЙ ЕВРОПЫ Лысенко А.В. Таврический национальный университет имени В.И.Вернадского, С...»








 
2017 www.net.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.