WWW.NET.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Интернет ресурсы
 

«Материалы к консультационному видео семинару Налог на прибыль: «ловушки» в декларации Семинар подготовлен по материалам Новиковой Т.А. г. Москва, 2013 ...»

Материалы к консультационному видео семинару

Налог на прибыль:

«ловушки» в декларации

Семинар подготовлен по материалам Новиковой Т.А.

г. Москва, 2013 г.

ЗАО «ПФ «СКБ Контур»

Материалы и подборка документов к видео семинару (в формате интервью)

«Налог на прибыль: «ловушки» в декларации». По материалам Новиковой Т.А.

22.02.2013г.

Разработано специалистами проекта «СмотриСеминар»

ЗАО ПФ «СКБ Контур»

Москва, ул. Гиляровского, д. 10, стр. 1 тел. 8 (495) 660-06-17 www.uc-skbkontur.ru www.smotriseminar.ru 2013 г.

Новикова Татьяна Александровна к.э.н., доцент МГУУ Правительства Москвы, генеральный директор аудиторской фирмы ООО «ТЕРРАФИНАНС», аттестованный аудитор и налоговый консультант Большой опыт практической работы позволяет Татьяне Александровне детально, с разных сторон рассматривать сложные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения применительно к различным практическим ситуациям.

Другие видео семинары автора Рекомендуем посмотреть Как вести бухучет на УСН с 2013 года До 1 января 2013 года многие упрощенцы пользовались льготой, установленной старым законом о бухучете.

Большинство из них ограничивались лишь ведением учета основных средств и нематериальных активов.

Однако с 1 января 2013 года эту льготу отменили.

Из этого видео семинара вы узнаете, как с 2013 года не только организовать бухучет, но и упростить.

По каким формам и в какие сроки составлять отчетность? Что будет, если бухучет не вести и отчетность не сдавать?



Разобраться Также в семинаре – 10 важных налоговых поправок по УСН с 2013 года.

Подробнее – www.uc-skbkontur.ru Оглавление Условные обозначения

Введение

1. Четыре важных изменения по налогу на прибыль с 1 января 2013 года

2. Кто, по какой форме и когда должен отчитаться по прибыли?

3. Распространенные ошибки при заполнении декларации

3.1. Неверно отражен убыток при реализации амортизируемого имущества

3.2. Ошибки при реализации (передаче) векселя в оплату и при его погашении

3.3. Неправильно отражен убыток от уступки права требования долга третьему лицу...........18

3.4. Компания на УСН выплатила дивиденды. Что с налогами?

3.5. В декларации не отражен финансовый результат от деятельности ОПХ

3.6. Перенос убытков не по правилам

3.7. Занижена налоговая база по прибыли

3.8. Какие неточности не приведут к ошибке?

Документы к разделу 3

4. Самопроверка декларации по контрольным соотношениям

5. Как исправить ошибки в налоговом учете

Документы к разделу 5

6. Актуальные вопросы сдачи электронной отчетности

6.1 Как правильно заполнить реквизиты плательщика?

6.2. Возник вопрос по работе в КонтурЭкстерн. Куда обратиться?

Какой у вас вопрос?

Куда обратиться?

Документы к разделу 6

Приложение 1 «Порядок заполнения Приложения № 3 к Листу 02 Декларации»

Условные обозначения Примеры к теоретическому материалу Примечания, исключения, важные моменты, на которые следует обратить внимание

–  –  –

Форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее представления утверждены приказом Приказом ФНС России ФНС России от 22 марта 2012 года № ММВ-7Эти методические материалы помогут вам разобраться, заполнение каких строк декларации может вызвать трудности. Вы узнаете, какие неточности приводят к ошибкам и как их избежать.





Для кого окажутся полезными эти рекомендации:

для бухгалтеров организаций, уплачивающих налог на прибыль;

налоговых агентов по этому налогу;

всех, кто желает разобраться в особенностях заполнения декларации по налогу на прибыль.

Смотрите Бесплатные вебинары на сайте Учебного центра СКБ Контур

–  –  –

1. Начислять амортизацию по недвижимости можно, как и по любым другим основным средствам – с первого числа месяца, следующего за тем, в котором объект ввели в эксплуатацию (даже если документы на госрегистрацию к этому времени еще не поданы в Росреестр).

–  –  –

Ситуация до 2013 года Амортизировать недвижимость можно было лишь после подачи документов на регистрацию.

Позиция Минфина России – чтобы начать амортизировать основное средство, права на которое подлежат госрегистрации, необходимо выполнить два условия:

включить данный объект в амортизационную группу (при наличии документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию прав);

ввести его в эксплуатацию (письма от 17.08.2012 № 03-03-06/1/421, от 08.06.2012 № 03-05-05-01/31).

Как теперь работает новая норма?

Компания купила здание в марте 2013 года. В марте директор подписал приказ о вводе здания в эксплуатацию. Бухгалтерия начнет начислять амортизацию по этому зданию с 1 апреля 2013 года. Если компания в дальнейшем продаст это здание, доход надо будет отразить на дату акта или иного документа о его передаче. Теперь это четко прописано в пункте 3 статьи 271 Налогового кодекса.

2. Правило о восстановлении амортизационной премии применяется только при реализации основного средства взаимозависимому лицу до истечения пяти лет с момента ввода.

–  –  –

Ранее в Налоговом кодексе не уточнялось, где отражать восстановленные суммы амортизационной премии.

Возникал вопрос, когда восстанавливается амортизационная премия:

в периоде ее применения или в периоде реализации основного средства.

Позиция Минфина России: сумма восстановленной амортизационной премии должна включаться в доходы того периода, в котором осуществлена реализация (письмо от 28.09.2012 № 03-03-06/1/510).

Теперь восстановленные суммы амортизационной премии учитываются во внереализационных доходах в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была осуществлена такая реализация (абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ).

Расчет остаточной стоимости объекта, к которому применялась амортизационная премия и который продается взаимозависимому лицу – к сумме остаточной стоимости нужно прибавить сумму восстановленной амортизационной премии. Тем самым уменьшится финансовый результат от реализации основного средства (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

–  –  –

4. Безнадежными признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства2 (п. 2 ст. 266 НК РФ).

В пункте 2 статьи 266 Налогового кодекса теперь четко прописано, что безнадежной можно считать и такую задолженность, по которой есть постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства.

Условия для списания.

Постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства выдали из-за того, что:

должника так и не удалось найти и неизвестно, есть ли у него денежные средства и какое-то имущество либо установлено, что у дебитора вообще нет активов, за счет которых можно взыскать долг.

Как видите, поправок в главу 25 Налогового кодекса внесено немного, но все из них для нас положительные. Хорошо также и то, что на форму декларации по налогу на прибыль эти изменения не повлияли.

С 1 января 2013 года вступили в силу и другие поправки в гл. 25 Налогового кодекса.

Прим.: вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

www.uc-skbkontur.ru Материалы к консультационному видео семинару «Налог на прибыль: ловушки в декларации»

–  –  –

4. К безнадежной можно отнести задолженность… … и такую, по которой есть постановление … если прошел срок исковой давности судебного пристава об окончании исполнительного или должник ликвидирован производства.

5. Скорректирован порядок определения остаточной стоимости основного средства, по которому была применена амортизационная премия С 1 января 2013 года в пункте 1 статьи 257 НК РФ Налоговый кодекс не содержал особого предусмотрен особый порядок расчета остаточной порядка определения остаточной стоимости основного средства, в отношении стоимости основного средства, в которого налогоплательщик ранее применил отношении которого применялась амортизационную премию. амортизационная премия. Это порождало споры.

Вместо показателя «первоначальная стоимость»

следует использовать показатель стоимости, по которой этот объект включен в амортизационную группу (подгруппу), т.е. величину, равную разнице между первоначальной стоимостью и учтенной в расходах амортизационной премией (абз. 3 п. 9 ст.

258 НК РФ).

Оостаточная стоимость в данном случае рассчитывается по формуле:

ОС = (ПС - АП) - АО x n, где

–  –  –

ОС - остаточная стоимость основного средства, ПС - первоначальная стоимость основного средства, АП - амортизационная премия, АО - сумма ежемесячных амортизационных отчислений, n - количество месяцев эксплуатации основного средства.

6. Уточнен порядок учета доходов от реализации недвижимого имущества Момент признания доходов от реализации Момент признания выручки от недвижимости прямо определен в абз. 2 п. 3 ст. реализации недвижимого имущества 271 НК РФ. Теперь он не зависит от даты вызывал споры, поскольку четко в НК РФ государственной регистрации прав на недвижимое прописан не был.

имущество и сделок с ним.

Доход от реализации недвижимого имущества признается для целей налога на прибыль на дату передачи недвижимости приобретателю по передаточному акту или иному документу о передаче (абз. 2 п. 3 ст. 271 НК РФ).

7. Сельскохозяйственные товаропроизводители3 и рыбохозяйственные организации4 вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль на постоянной основе в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной (произведенной и переработанной) сельхозпродукции (п. 1.3 ст. 284 НК РФ).

Изменения по налогу на прибыль не отразились на форме налоговой декларации.

Уважаемые пользователи, это демонстрационный фрагмент методических материалов. Для скачивания полной версии необходимо приобрести видеосеминар «Налог на прибыль: «ловушки» в декларации».

Для покупки семинара перейдите по ссылке:

http://www.uc-skbkontur.ru/smotriseminar/seminar-lovushki-v-deklaracii-po-nalogu-napribyl-za-2012-god/order

Похожие работы:

«ООО СкайДжин. 115093, Москва, ул. Люсиновская, д. 36, стр. 1 Тел/факс +7 (495) 215-02-22 Бесплатная линия: +7 (800) 333-12-26 http://www.skygen.com e-mail: info@skygen.com Артикул Наименование товаров Реагенты Реагенты QIAGEN Персонал...»

«Про купить искусственную елку олх! Необходима информация про купить искусственную елку олх или может про искусственные елки пром юа? Прочти про купить искусственную елку олх на сайте. Только если Вы реально заинтересованы в лучших предложениях, а также хочете иметь безукоризненное качество и гарантии при покупке, в...»

«Отчет о результативности СМК за 2014-2015 учебный год В университете внедрена и поддерживается в рабочем состоянии система менеджмента качества в соответствии с требованиями ГОСТ ISO 9001-2011. Цель внедрения СМК – постоянное улучшение,...»

«Раздел 4. ТРАНСМИССИЯ СЦЕПЛЕНИЕ Сцепление однодисковое диафрагменного типа с демпферным устройством на ведомом диске. Нажимное усилие сцепления создается тарельчатой (диафрагменной) пружиной нажимного диска. Зазор между диафрагмен...»

«ПРОЕКТ Министерство образования и науки Российской Федерации ФГАОУ ВО "Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина" ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРИСВОЕНИЯ ГРИФА МЕТОДИЧЕСКОГО СОВЕТА УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО УНИВЕРСИТЕТА УЧЕБНЫМ ПЕЧАТНЫМ...»

«ТРУДНОСТИ ПОДДЕРЖКИ ЛПХ В РАМКАХ ПРИОРИТЕТНОгО НАцИОНАЛьНОгО ПРОЕКТА "РАЗВИТИЕ АПК" О.А. Оберемко1 Проблемная ситуация Личное подсобное хозяйство как элемент социальной реальности с момента своего появления в эпоху тотальной коллективизации, головокружения от успехов и перегибов вызывает эмоциональные с...»

«                    Приточно — вытяжные установки,                 центральные кондиционеры                            и чиллеры             Каркасно­панельные установки_3 Моноблочные приточные установки LMD_3 Габаритные размеры и скорости в сечении установок3 Аэродинамические характеристики вентиляторов_4 Состав установок5 Центральные кондиционеры Luf...»

«Модуль ЕИСУ "Дополнительное профессиональное образование" Руководство пользователя Руководство пользователя модуля ДПО АННОТАЦИЯ Данный документ по работе пользователя программного продукта ЕИСУ с модулем "Дополнительное профессиональное образование" (далее модуль "ДПО). Данный модуль предназначен для проведения учета...»

«МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ "СИМВОЛ НАУКИ" №11-1/2016 ISSN 2410-700Х 6. Введение прогрессивной ставки налога. В настоящее время обсуждается много вариантов по данному вопросу. Законопроект предлагает установить прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц в зависимости от размера доходов гражданина за год. Дейс...»








 
2017 www.net.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.